Страховые взносы для ИП

Уплата страховых взносов позволяет гражданину получать бесплатную медицинскую и социальную помощь, а также рассчитывать на пенсию. За наемных сотрудников взносы платит работодатель, индивидуальные предприниматели вынуждены делать это самостоятельно.

Подробнее – в материале Ирины Смирновой, основатель Центра Защиты Бизнеса Ирины Смирновой,  управляющего владельца группы компаний «Ваш Бухгалтер», члена Экспертного совета по предпринимательству Молодежного парламента при Госдуме РФ (телеграм-канал; VK).

Страховые взносы делятся на 2 части:
1. фиксированная;
2. дополнительная.
 
Фиксированная часть платится всегда, даже в тех случаях, когда предприниматель фактически не вел свою деятельность. Размер фиксированной части в текущем году равен 45 842 рублей.
 
Дополнительная часть рассчитывается пропорционально полученной прибыли. Если доходы превысили 300 тыс. рублей, то ИП заплатит 1% от этой величины. Для дополнительных взносов есть максимальная планка – 257 061 руб. (меняется ежегодно).
 
Пример расчета: за текущий год ИП заработал 900 тыс. рублей.
В бюджет будет перечислено 45 842 (фиксированная часть) + 6000 ((900 тыс. - 300 тыс.)х1%).
Итого страховых взносов – 51 842 рублей.
 

Страховые взносы за работников

 
В качестве работодателя ИП должны исчислять и уплачивать страховые взносы за работников, оформленных по трудовому договору или по договорам ГПХ. Исключение: если по договорам ГПХ работает самозанятый или другое ИП.
 
По общему правилу размер страховых взносов составляет 30% с выплат. Дополнительно за работников уплачиваются взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%-8,5%.
 
Для того, чтобы оплатить взносы только за себя, достаточно перевести их в налоговую. Никакой отчетности предоставлять не нужно.
 

Когда ИП освобождаются от уплаты взносов за себя

 
Напоминаем, что платить страховые взносы нужно, даже в случае отсутствия доходов с предприятия. Освобождаются от их уплаты предприниматели, которые:

- проходят военную службу;
- находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- ухаживают за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или пожилым человеком старше 80-ти лет;
- проживают в семье военнослужащего, который проходит службу по контракту в тех местностях, где невозможно вести деятельность;
- проживают с супругами за территорией РФ в качестве дипработников или сотрудников консульств.
 

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

 
Если ИП использует форму налогообложения УСН «Доходы» или ПСН, то он вправе уменьшить свои налоги на размер уплаченных страховых взносов. Однако налог уменьшается только за взносы, уплаченные за тот же налоговый период.
Получается, чтобы уменьшить размер налога за первый квартал, необходимо заплатить взносы в течение этого времени, то есть с 1 января по 31 марта.
 
Если предприниматель использует УСН «Доходы-Расходы», то взносы не влияют на величину налога и его не уменьшают. Они включаются в статью расходов.
 

Сроки уплаты взносов

 
Фиксированная часть платится до 31 декабря текущего года.
Дополнительная часть за прошлый (2022) год – до 3 июля текущего года.
Дополнительная часть за текущий (2023) год – до 1 июля следующего года.
 

Ответственность за неуплату

 
Пени налоговой начисляются за каждый день просроченного платежа. Узнать точную сумму можно, если ввести свои данные в специальный калькулятор по этой ссылке. Вносите вид платежа, сумму долга и период для расчета пени (период просрочки).
 
За неуплату страховых взносов налоговая предъявляет требование к ИП. В случае невыполнения может быть заблокирован расчетный счет.


Фото: Freepik